Guía de facturación electrónica · Catálogo N.° 10
Nota de débito electrónica SUNAT: guía completa 2026
La nota de débito electrónica sirve para aumentar el valor de una factura o boleta ya emitida: intereses por mora, penalidades o un mayor precio acordado. Aprende qué código usar, qué requisitos debe cumplir y cómo impacta en el IGV.
¿Qué es una nota de débito electrónica?
La nota de débito electrónica es un comprobante vinculado que se emite para recuperar costos o gastos incurridos por el vendedor con posterioridad a la emisión de una factura o boleta, o para incrementar el valor de la operación. Siempre hace referencia al comprobante que modifica y se emite al mismo adquirente.
Es la contraparte de la nota de crédito: mientras la nota de crédito anula, descuenta o disminuye, la nota de débito suma. Casos típicos son cobrar intereses porque el cliente pagó tarde, aplicar una penalidad pactada en el contrato o ajustar un precio que subió.
Tipos de nota de débito: Catálogo 10
Al emitirla debes indicar el motivo según el Catálogo N.° 10 de SUNAT:
| Código | Motivo | ¿Cuándo se usa? |
|---|---|---|
| 01 | Intereses por mora | El cliente pagó fuera de plazo y cobras los intereses moratorios pactados. |
| 02 | Aumento en el valor | Se incrementa el precio de la operación después de facturar (reajuste de precio, mayor cantidad valorizada, etc.). |
| 03 | Penalidades / otros conceptos | Cobras una penalidad contractual u otro concepto que incrementa el importe. |
| 11 | Ajustes de operaciones de exportación | Ajusta al alza una factura de exportación. Los ítems deben tener afectación 40 (exportación). |
| 12 | Ajustes afectos al IVAP | Ajusta operaciones con arroz pilado sujetas al IVAP. No se consigna IGV. |
Si usas el código 11 con ítems que no son de exportación, SUNAT rechaza la nota con el error 2642. Revisa los códigos de error SUNAT si tu nota fue rechazada.
Requisitos de la nota de débito
- Mismo adquirente del comprobante que se modifica.
- Serie y número: la serie empieza con
Fsi modifica una factura o conBsi modifica una boleta, seguida de tres caracteres alfanuméricos (por ejemplo,FD01oBD01). - Referencia al comprobante modificado: tipo, serie y número de la factura o boleta.
- Código y sustento del motivo según el Catálogo N.° 10.
- Descripción del concepto que se cobra, valor de venta, tributos (IGV cuando corresponda) e importe total.
- Moneda: la misma del comprobante original.
El comprobante original debe estar aceptado por SUNAT (con CDR). La nota de débito se vincula siempre a la factura o boleta, nunca a otra nota de crédito o de débito.
Plazo de envío a SUNAT
| Nota de débito que modifica… | Cómo y cuándo se envía |
|---|---|
| Una factura | Envío individual, hasta 3 días calendario contados desde el día siguiente a su emisión (mismo plazo que la factura) |
| Una boleta de venta | Mediante el resumen diario o envío individual, dentro del plazo aplicable a las boletas |
Si la nota no llega a SUNAT dentro del plazo, no tiene validez como comprobante electrónico, aunque se la hayas entregado al cliente. Un sistema de facturación que envía automáticamente evita este riesgo.
Efecto de la nota de débito en el IGV
La nota de débito incrementa el débito fiscal del vendedor en el periodo en que se emite y, si el cliente tiene RUC y la operación está gravada, incrementa su crédito fiscal. Pero no todo concepto que se cobra con nota de débito lleva IGV:
Aumento en el valor
Si la operación original está gravada, el mayor valor también lo está: se calcula 18% de IGV sobre el aumento.
Intereses moratorios
Según SUNAT (Informe N.° 274-2003-SUNAT/2B0000) y el Tribunal Fiscal, los intereses moratorios no forman parte de la base imponible del IGV. Los intereses compensatorios o de financiamiento sí.
Penalidades
Revisa la naturaleza del cobro con tu contador: una penalidad indemnizatoria no siempre retribuye una venta o servicio gravado.
Calcula el IGV de cada ajuste con nuestra calculadora de IGV.
Ejemplos numéricos
Ejemplo 1: aumento en el valor (código 02)
Emitiste la factura F001-120 por S/ 5 000 + IGV (S/ 5 900). Por un reajuste de precio pactado, el valor sube S/ 800.
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Valor de venta del ajuste | S/ 800.00 |
| IGV 18% | S/ 144.00 |
| Importe de la nota de débito | S/ 944.00 |
| Nuevo total de la operación | S/ 6 844.00 |
Ejemplo 2: intereses por mora (código 01)
El cliente pagó la factura F001-150 (S/ 11 800) con 30 días de retraso y el contrato fija un interés moratorio de S/ 118. Emites una nota de débito tipo 01 por S/ 118 como operación inafecta, sin IGV.
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Intereses moratorios | S/ 118.00 |
| IGV | S/ 0.00 (no forma parte de la base imponible) |
| Importe de la nota de débito | S/ 118.00 |
Nota de débito vs. nota de crédito
| Aspecto | Nota de débito | Nota de crédito |
|---|---|---|
| Efecto | Aumenta el valor de la operación | Anula, descuenta o disminuye el valor |
| Catálogo | N.° 10 (5 motivos) | N.° 09 (13 motivos) |
| Ejemplos | Intereses por mora, penalidades, reajuste de precio | Devoluciones, descuentos, errores, anulación |
| IGV | Aumenta débito fiscal (si el concepto está gravado) | Reduce débito fiscal |
| Límite de importe | No se limita al importe original | No puede superar el importe del comprobante |
| Serie | F o B + 3 caracteres | F o B + 3 caracteres |
Conoce los 13 tipos de nota de crédito en nuestra guía de la nota de crédito electrónica.
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Resumen: Nota de débito electrónica
En esta guía reunimos lo esencial sobre la nota de débito electrónica según la normativa de SUNAT vigente en 2026.
Si tu caso sobre la nota de débito electrónica tiene particularidades, revisa las fuentes oficiales citadas y consulta con tu contador.
Guarda esta guía sobre la nota de débito electrónica para consultarla cada vez que la necesites.
Fuentes oficiales: Comprobantes de Pago Electrónicos – SUNAT · Portal oficial de SUNAT.
Preguntas frecuentes
Dudas sobre la nota de débito
Respuestas rápidas a las consultas más comunes.
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¿Para qué sirve la nota de débito electrónica?
Para aumentar el valor de una factura o boleta ya emitida, por ejemplo para cobrar intereses por mora, penalidades o un mayor valor pactado.
¿Cuáles son los tipos de nota de débito?
Según el Catálogo N.° 10: 01 intereses por mora, 02 aumento en el valor, 03 penalidades u otros conceptos, 11 ajustes de operaciones de exportación y 12 ajustes afectos al IVAP.
¿Cuál es el plazo para enviar una nota de débito?
Si modifica una factura, hasta 3 días calendario contados desde el día siguiente a su emisión. Si modifica una boleta, se envía por resumen diario o de forma individual dentro del plazo de las boletas.
¿La nota de débito lleva IGV?
Depende del concepto. El aumento en el valor de una operación gravada lleva IGV; los intereses moratorios, según SUNAT y el Tribunal Fiscal, no forman parte de la base imponible.
¿Qué serie usa la nota de débito?
La misma letra del comprobante que modifica: F para facturas y B para boletas, seguida de tres caracteres (por ejemplo, FD01 o BD01).
¿Puedo emitir una nota de débito a otro cliente?
No. Debe emitirse al mismo adquirente del comprobante original y hacer referencia a él.
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