Guía de facturación electrónica · Catálogo N.° 09
Nota de crédito electrónica SUNAT: guía completa
La nota de crédito electrónica corrige o anula una factura o boleta ya emitida: descuentos, devoluciones, errores o anulaciones. Aprende qué tipo usar, qué requisitos debe cumplir y cuándo conviene una comunicación de baja.
¿Qué es una nota de crédito electrónica?
La nota de crédito electrónica es un comprobante vinculado que se emite para anular, corregir o disminuir el valor de una factura o boleta de venta electrónica ya emitida y aceptada por SUNAT. No es un comprobante independiente: siempre hace referencia al documento que modifica.
Se usa, por ejemplo, cuando el cliente devuelve mercadería, cuando otorgas un descuento después de facturar, cuando hay un error en la descripción o cuando necesitas anular una operación que ya fue entregada al cliente.
Una nota de crédito reduce el valor de la operación. Si necesitas aumentarlo (intereses, penalidades, mayor valor), debes emitir una nota de débito.
Tipos de nota de crédito: Catálogo 09
Al emitirla debes indicar el motivo según el Catálogo N.° 09:
| Código | Motivo | ¿Cuándo se usa? |
|---|---|---|
| 01 | Anulación de la operación | Deja sin efecto toda la operación. |
| 02 | Anulación por error en el RUC | El comprobante se emitió a un RUC equivocado; se anula y se emite uno nuevo al RUC correcto. |
| 03 | Corrección por error en la descripción | Corrige la descripción de bienes o servicios o atiende un reclamo, sin cambiar montos. |
| 04 | Descuento global | Descuento posterior sobre el total del comprobante. |
| 05 | Descuento por ítem | Descuento posterior sobre uno o varios ítems. |
| 06 | Devolución total | El cliente devuelve todos los bienes. |
| 07 | Devolución por ítem | El cliente devuelve parte de los bienes. |
| 08 | Bonificación | Bonificación otorgada después de emitido el comprobante. |
| 09 | Disminución en el valor | Reducción del valor de la operación por causas distintas a las anteriores. |
| 10 | Otros conceptos | Otros ajustes que reducen el valor de la operación. |
| 11 | Ajustes de operaciones de exportación | Ajustes en facturas de exportación. |
| 12 | Ajustes afectos al IVAP | Ajustes en operaciones de arroz pilado gravadas con IVAP. |
| 13 | Corrección del monto neto pendiente de pago y/o fechas de vencimiento | Corrige el monto pendiente, las cuotas o las fechas de pago de una factura al crédito. |
Código 13: se usa en facturas emitidas al crédito para corregir el monto neto pendiente de pago, las cuotas o sus fechas de vencimiento. No modifica el importe total de la venta.
Requisitos de la nota de crédito
- Datos del emisor y del adquirente: debe emitirse al mismo cliente del comprobante original.
- Serie y número: la serie empieza con
Fsi modifica una factura o conBsi modifica una boleta, seguida de tres caracteres alfanuméricos (por ejemplo,FC01oBC01). - Referencia al comprobante modificado: tipo, serie y número de la factura o boleta.
- Código y sustento del motivo según el Catálogo N.° 09.
- Detalle de los bienes o servicios, valores e IGV que se ajustan.
- El importe de la nota de crédito no puede superar el del comprobante que modifica.
El comprobante original debe haber sido aceptado por SUNAT. No se puede emitir una nota de crédito sobre otra nota de crédito o de débito: siempre se referencia la factura o boleta.
Plazos de envío a SUNAT
| Documento | Plazo de envío |
|---|---|
| Nota de crédito vinculada a una factura | Hasta 3 días calendario siguientes a su emisión |
| Nota de crédito vinculada a una boleta | Mediante resumen diario o envío individual, dentro del plazo aplicable a las boletas |
| Nota de débito | Mismos plazos que la nota de crédito, según el comprobante que modifica |
Si la nota no se envía dentro del plazo, pierde su calidad de comprobante electrónico aunque la hayas entregado al cliente. Revisa que tu sistema envíe los documentos de forma automática.
Nota de crédito vs. comunicación de baja
Ambas sirven para dejar sin efecto una operación, pero no son intercambiables:
| Situación | Qué usar |
|---|---|
| La factura no fue entregada al cliente y estás dentro del plazo para comunicar la baja | Comunicación de baja |
| La factura ya fue entregada al cliente o el cliente ya la registró | Nota de crédito tipo 01 (anulación de la operación) |
| Error en el RUC del cliente | Nota de crédito tipo 02 y nueva factura al RUC correcto |
| Error solo en la descripción | Nota de crédito tipo 03 |
La comunicación de baja “anula” el comprobante ante SUNAT; la nota de crédito, en cambio, deja la factura vigente y registra un ajuste que la neutraliza total o parcialmente.
¿Cómo emitir una nota de crédito?
- Ubica la factura o boleta que vas a modificar y confirma que tenga CDR de aceptación.
- Elige el tipo de nota de crédito del Catálogo 09 que corresponde al motivo real.
- Indica los ítems y montos a ajustar (total o parcial) y describe el sustento.
- Emite y envía la nota a SUNAT o al OSE dentro del plazo.
- Entrega al cliente la representación impresa o el XML y registra el ajuste en tu Registro de Ventas del periodo en que emites la nota.
Puedes emitirla desde SEE-SOL (portal SUNAT), desde el Facturador SUNAT o desde un sistema de facturación electrónica, que la genera en segundos a partir de la factura original.
Efecto en el IGV y los registros
- El emisor disminuye sus ventas y su IGV en el periodo en que emite la nota de crédito.
- El cliente reduce su crédito fiscal en el periodo en que recibe la nota.
- La nota se anota en el Registro de Ventas (RVIE) del emisor y en el Registro de Compras (RCE) del cliente. Revisa nuestra guía del SIRE SUNAT.
La nota de débito electrónica
La nota de débito aumenta el valor de una factura o boleta ya emitida. Sus motivos están en el Catálogo N.° 10:
| Código | Motivo | ¿Cuándo se usa? |
|---|---|---|
| 01 | Intereses por mora | Cobro de intereses por pago tardío. |
| 02 | Aumento en el valor | Incremento del valor de la operación. |
| 03 | Penalidades / otros conceptos | Penalidades u otros cargos adicionales. |
| 11 | Ajustes de operaciones de exportación | Ajustes en exportaciones. |
| 12 | Ajustes afectos al IVAP | Ajustes en operaciones con IVAP. |
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Preguntas frecuentes
Dudas sobre la nota de crédito
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¿Qué es una nota de crédito electrónica?
Es un comprobante vinculado que anula, corrige o disminuye el valor de una factura o boleta electrónica ya aceptada por SUNAT, haciendo referencia a ella.
¿Cuántos tipos de nota de crédito hay?
El Catálogo N.° 09 tiene 13 motivos, entre ellos anulación de la operación (01), error en el RUC (02), descuentos (04 y 05), devoluciones (06 y 07) y corrección del monto pendiente de pago en facturas al crédito (13).
¿En cuánto tiempo debo enviar la nota de crédito?
La nota de crédito vinculada a una factura debe enviarse a SUNAT hasta 3 días calendario después de su emisión. Las vinculadas a boletas se envían por resumen diario o de forma individual.
¿Puedo emitir una nota de crédito a otro cliente?
No. La nota de crédito se emite al mismo adquirente del comprobante original. Si el RUC era incorrecto, se anula con el tipo 02 y se emite una nueva factura al RUC correcto.
¿Cuándo uso comunicación de baja en lugar de nota de crédito?
La comunicación de baja se usa cuando el comprobante no fue entregado al cliente y se está dentro del plazo. Si ya fue entregado, corresponde una nota de crédito.
¿Qué serie lleva la nota de crédito?
Empieza con F si modifica una factura y con B si modifica una boleta, seguida de tres caracteres alfanuméricos, por ejemplo FC01 o BC01.
¿La nota de crédito puede ser mayor que la factura?
No. El importe de la nota de crédito no puede superar el total del comprobante que modifica.
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